ما-هو-التهرب-الضريبي

مفهوم الضريبة

تُعرَّف الضريبة على أنها قيمة مالية يتم فرضها على الأفراد أو الكيانات الاعتبارية من قبل الحكومات وفقًا لمعايير قانونية وضريبية محددة، وتكمن أهمية الضرائب في أنها تعد من أهم المصادر التي تزيد من بضريبة الدخل أو ضريبة المبيعات من أجل عدم سداد قيمة الضريبة المُستحقة عليه كُلِّيًا أو سداد قيمة أقل من القيمة المُستحقة عليه ضريبيًا خلال فترة مالية محددة، ويسمى التهرب الضريبي في اللغة الإنجليزية tax evasion،^[٣]وينطبق التهرب الضريبي على جميع المُكلفين ضريبيًا سواء كان المُكلَّف بسداد المُستحقات الضريبية فردًا أو هيئة اعتبارية، حيث يُطالب المُكلَّفُون ضريبيًا بتقديم نماذج ضريبية صحيحة تعكس الواقع الفعلي للنشاط التجاري الذي تُمارسه المُنظمة، أو الدخل الفعلي الذي تحصَّل عليه الأفراد خلال المدة التي تعكسها هذه النماذج الضريبية.^[٤]

الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي

إن الفرق بين المتهرب ضريبيًا ومجتنب الضريبة يكمن في سلوكِ المُتجنِّبِ للضريبة طريقًا مشروعًا لا يُخالِف فيه أحكام القانون من أجل تخفيض الدخل الخاضع للضريبة، وبالتالي تحمل مبالغ ذات قيمة مادية أقل ضريبيًا، وهناك العديد من الطرق التي يلجأ إليها المُكلفون ضريبيًا سواء كانوا أفرادًا أم كياناتٍ اعتبارية من أجل التجنب الضريبي بحيث تكون هذه الطرق قانونية ولا يترتب عليها أي أعباء جنائية أو مُخالفات تضر بهم، ويُطلق على مفهوم التجنب الضريبي في اللغة الإنجليزية Tax Avoidance ومن أبرز طرق التجنب الضريبي وجود الاقتطاعات في الدخل، ووجود بعض الخصومات التي تُساهم في تخفيض الدخل الخاضع للضريبة.^[٥]

ومن الأساليب التي يتم استخدمها في تخفيض قيمة ضريبة الدخل المستحقة وجود أكثر من طريقة لحساب القوائم المالية أو إخفاء معلومات مالية نوعيّة تُخفِّض من قيمة الضريبة المستحقة، أو من خلال تعمُّد عدم دفع المستحقات الضريبة، أو من خلال إخفاء المُحاسبة.

معالجة التهرب الضريبي

تتعاون الدوائر الضريبية في العديد من دول العالم مع المُكلفين من أجل مساعدتهم على تجاوز المخالفات المرتكبة ضريبيًا، وفي ذات الوقت فإنه قد تفرض عقوبات صارمة على المُخالفين للقوانين والأحكام الضريبية عند حدوث تجاوزات ضريبية مُتعمدة لأكثر من فترة، كما يمكن أن يتم غض الطرف عن بعض المبالغ المستحقة ضريبيًا على المُكلفين والتي تخص سنوات سابقة إذا كان هناك التزام بدفع المبالغ المستحقة ضريبيًا خلال الفترات اللاحقة من أجل تحفيزهم على الالتزام بما قد يُستحق عليه من ضرائب فيما بعد، كما تُعطي الدوائر الضريبة في العديد من دول العالم المُكلفين ضريبيًا فرصة لمراجعة الإقرارات الضريبية المُقدمة من قبلهم للدوائر الضريبية، وتصحيح بعض الأخطاء التي قد ترد فيها خلال فترات محددة دون وجود أي تبعات قانونية لذلك.^[٨]

أشهر قضايا التهرب الضريبي

هناك العديد من قضايا التهرب الضريبي التي اشتهرت بشكل كبير في تاريخ الاقتصاد، وانتشرت أحداثها بين ألسن الناس في العديد من دول العالم، وهناك العديد من الأسباب التي زادت من شهرة هذه القضايا الضريبية، ومن أهمها استخدام المتهربين ضريبيًا أساليب لم تكن في حسبان السلطات الضريبية والقانونية، إضافة إلى العامل المادي، حيث كان التهرب من دفع الضريبة في بعض هذه القضايا يُقدَّر بملايين الدولارات، ومن أبرز قضايا التهرب الضريبي ما يأتي:^[٩]

قضية والتر أندرسون

تعد قضية والتر أندرسون من أشهر قضايا التهرب الضريبي في تاريخ الولايات المتحدة الأمريكية، وتعود تبعات هذه القضية إلى عام 2006، حيث كان والتر أندرسون يعمل كمسؤول تنفيذي في قطاع الاتصالات، وكان يمارس التهرب الضريبي من خلال اللجوء إلى أسماء مستعارة وحسابات لأكثر من الدخل في حسابات خارجية، الأمر الذي تسبب في عدم دفع الضرائب المستحقة لعدة سنوات، وتم تقدير الضريبة المُستحقة التي تم التهرب منها في قضية ويسلي سنايبس بحوالي 12 مليون دولار.^[٩]

قضية ليونا هيلمسلي

كانت ليونا هيلمسلي تعمل في مجال اقتصاد الحكومات، فعادة ما يتم استثمار المبالغ التي يتم تحصيها من الضرائب في دعم الأنشطة المجتمعية، وإعادة تأهيل الكوادر والبنية التحتية في المدن، كما أن خطورة التهرب الضريبة تتمثل في أن المبالغ التي يتم التهرب منها كبيرة نسبيًا، ففي الفترة الممتدة من عام 2008 ولغاية عام 2010 تم تقدير كلفة التهرب الضريبي في الولايات المتحدة الأمريكية بما يُقارب 458 مليار دولار سنويًا، ورغم استرداد ما يُقارب 52 مليار دولار من هذه المبالغ إلى أن الفجوة الضريبية بقيت متسعة لتقدر بنحو 406 مليار دولار سنويًا، كما تشير الإحصائيات أن ما نسبته 18.3% من الضرائب المُستحقة على المكلفين لا يتم دفعها، مما يشكل خطورة على الاقتصاد الوطني.^[١٠]

مكافحة التهرب الضريبي

نظرًا لخطورة التهرب الضريبي وتأثيره الكبير على الحياة الاقتصادية في الدول، فإن العديد من دول العالم تبذل جهودًا حثيثة في حصر دائرة التهرب الضريبي، وملاحقة المتهربين ضريبيًا من خلال مجموعة من الإجراءات القانونية التي تُساهم في خفض نسبة التهرب الطوعي والواعي للأفراد أو المنظمات من دفع ما يترتب عليهم من التزامات ضريبية، كما تشمل جهود مكافحة التهرب من دفع الضريبة البحث في مصادر الدخل الشخصي أو دخل المنظمات، والتأكد من واقعية النفقات التي تم تكبدها من قبلهم، بالإضافة إلى التحقق من صحة رواتب الموظفين وما يترتب عليها الدخل الشخصي من ضرائب في حال تعدد مصادر الدخل.^[١١]

المراجع[+]

1. ↑ "Taxation", www.britannica.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
2. ↑ "Importance Between Direct Tax vs Indirect Tax | Difference | Example", www.educba.com, Retrieved 09-10-2019.
3. ↑ "tax evasion", www.businessdictionary.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
4. ^ ^{أ ب} "Tax Evasion", www.investopedia.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
5. ^ ^{أ ب} "Tax Avoidance", www.investopedia.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
6. ↑ "income tax expense definition", www.accountingcoach.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
7. ^ ^{أ ب ت} "What Is the Difference Between Tax Avoidance and Tax Evasion?", www.thebalancesmb.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
8. ↑ "tax evasion amnesty", www.businessdictionary.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
9. ^ ^{أ ب ت ث ج ح} "5 Famous Tax Cheats", www.investopedia.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
10. ↑ "The Black Economy and Its Impact", www.thebalance.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
11. ^ ^{أ ب} "How Businesses Get in Trouble With Taxes", www.thebalancesmb.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.
12. ↑ "Double taxation", www.britannica.com, Retrieved 09-10-2019. Edited.